遺囑信託的不動產也可以申請自用住宅優惠稅率

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遺囑信託的不動產也可以申請自用住宅優惠稅率
彰化縣地方稅務局表示,不動產辦理遺囑信託,雖委託人與受益人非同一人,若符合相關規定者,房屋稅及地價稅也可以申請適用自住稅率。該局進一步說明,以房地為信託財產的遺囑信託,若符合三大要件,其地價稅、房屋稅可申請適用自住稅率。第一,信託受益人必須是繼承人,且是委託人的配偶或子女;第二,信託關係消滅後,所有權會回到受益人手中;第三,須符合土地稅法、房屋稅條例上的自住要件。以土地稅法而言,自住要件包括必須辦理戶籍登記,且無出租或供營業用,都市土地未超過三公畝、非都土地未超過七公畝等要件;房屋稅條例則規定,房屋無出租使用、必須供本人、配偶或直系親屬實際居住,且本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內,可適用自住稅率。民眾如有疑問,請洽該局免費服務專線0800-476969。

財政部財政資訊中心稅務新聞
January 18, 2021